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银行存款日记账登记的依据是什么

来源:川菜菜谱家常菜做法   时间: 2019-03-17

  账簿是指由具有一定格式的账页所组成,以审核无误的会计凭证为依据,全面、系统、连续地记录各项经济业务或事项的簿籍。以下是学习啦小编为大家整理的银行存款日记账登记的依据是什么,希望你们喜欢。

  1、从会计理论上讲,现金付款凭证和银行存款收款凭证都可以填。但在过账时,只能过一次,并且另一张凭证要事先划勾虚拟过账,否则会出现一笔业务登记两次账的问题。

  2、所以在实际工作中,或在会计学习中,一般要求为:只要涉及到现金和银行存款的互相转换问题的凭证,一律填付款凭证。如现金存入银行,填现金付款凭证;如果从银行提取现金,填银行存款付款凭证。目的是防止重复记账。

  3、不过如果工作中用通用记账凭证,则不存在这个问题。

  4、会计证考试经常出这种题。如:

  在银行存款日记账中不可能出现的字号是:A、银收,B、银付,C,现收;D,现付。

  根据以上解释,你说我的题目中选哪个?

  当然是C。因为现付可以是现金存入银行,那么银行存款日记账中要登记这笔,所以可能出现“现付”字号。但收入现金,不会出现在银行日记账中。武汉哪治癫痫最好

  银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一,在启用账簿时,也应按有关规定和要求填写"账簿启用表",具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证,逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记,登记时必须做到反映经济业务的内容完整,登记账目及时,凭证齐全,账证相符,数字真实、准确,书写工整,摘要清楚明了,便于查阅,不重记,不漏记,不错记,按期结算,不拖延积压,按规定方法更正错账,从而使账目既能明确经济责任,又清晰美观。具体要求是:

  (1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

  (2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致,不得随便增减。

  (3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

  (4)必须连续登记,不得跳行、隔页,不得随便更换账页和撕扯账页。

  (5)文字和数字必须整洁清晰,准确无误。

  (6)使用钢笔,以蓝、黑色墨水书写,不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。在医院诊断为癫痫病,请问癫痫病能治疗吗?>

  (7)每一账页记完后,必须按规定转页。方法同现金日记账。 (8)每月月末必须按规定结账。

  "日期"栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。

  2.凭证编号

  "凭证字号"栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。如,企业采用通用凭证格式,根据记账凭证登记现金日记账时,填入"记×号";企业采用专用凭证格式,根据现金收款凭证登记现金日记账时,填入"收×号"。

  3.摘要

  "摘要"栏简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。

  4.对应科目

  "对应科目"栏应填入会计分录中"库存现金"科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。在填写对应科目时,应注意以下三点:

  第一,对应科目只填总账科目,不需填明细科目;

  第二,当对应科目有多个时,应填入主要对应科目,如销售产品收到现癫痫有遗传吗金,则"库存现金"的对应科目有"主营业务收入"和"应交税费",此时可在对应科目栏中填入"主营业务收入",在借方金额栏中填入取得的现金总额,而不能将一笔现金增加业务拆分成两个对应科目金额填入两行;

  第三,当对应科目有多个且不能从科目上划分出主次时,可在对应科目栏中填入其中金额较大的科目,并在其后加上"等"字。如用现金800元购买零星办公用品,其中300元由车间负担,500元由行政管理部门负担,则在现金日记账"对应科目"栏中填入"管理费用等",在贷方金额栏中填入支付的现金总额800元。

  5.借方、贷方

  "借方金额"栏、"贷方金额"栏应根据相关凭证中记录的"库存现金"科目的借贷方向及金额记入。

  6.余额

  "余额"栏应根据"本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方"公式计算填入。

  正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。若在登记现金日记账过程中,由于登账顺序等特殊原因出现了贷方余额,则在余额栏用红字登记,表示贷方余额。

  
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